勞退自提6%可節稅　報稅別誤踩4大雷區

　　綜所稅申報正式起跑，民眾除了關心能否退稅、如何合法節稅，也須留意申報內容是否正確。勞動部提醒，勞工每月自願提繳退休金，可在報稅時從薪資所得中全數扣除，是上班族經常忽略的節稅方式。另外，配偶申報、免稅額、所得及扣除額等項目若填報錯誤，可能遭補稅甚至裁罰。

　　2025年度綜合所得稅申報期間，為今(2026)年5月1日至6月1日，勞動部提到，勞退自提可協助勞工降低課稅所得。依《勞工退休金條例》規定，雇主應按月為勞工提繳退休金，金額不得低於每月工資6%；勞工也可依自身財務狀況，在每月工資1%至6%範圍內自願提繳。自行提繳的金額，不列入當年度薪資所得課稅，並會存入個人退休金專戶，持續參與投資收益分配，兼具節稅與退休準備效果。

　　勞動部指出，勞退自提近年逐漸受到勞工重視。2022年自提人數約98.4萬人，占提繳勞工退休金新制全體勞工13.28%；截至今年1月，自提者已增至139.3萬人，比率為17.7%。選擇自提的勞工中，超過9成以6%提繳，也有部分勞工先從3%開始，逐步評估每月現金流負擔。

　　以單身勞工為例，若月薪8萬元，依8萬200元提繳工資級距自提6%，全年自提金額為5萬7,744元。扣除自提退休金後，適用稅率有機會由12%降至5%，相較未自提情形，全年可省稅約5,967元。若為雙薪家庭，夫妻月薪分別為15萬元及12萬元，兩人均自提6%，合計全年約少繳3萬2,046元。

　　勞動部說明，受僱勞工如有自願提繳意願，可向雇主提出申請，由雇主按月自工資中代扣並向勞保局申報。依今年8月1日生效的《勞工退休金條例施行細則》第21條規定，受僱勞工向雇主提出自願提繳退休金申請時，雇主不得拒絕；若雇主拒絕辦理，勞工可逕向勞保局申報。2025年度自願提繳退休金，報稅時應確認自提金額是否已自薪資所得總額扣除。

　　除了節稅規畫，國稅局盤點每年常見的4大申報雷區。第1是配偶申報，夫妻原則上應合併申報，假使因特殊情形分居，應依規定填寫配偶資料並勾選分居欄位，不能僅因工作地不同或戶籍不同即視為分居。

　　第2是免稅額誤報，像是將前一年度過世的親屬列入免稅額，或將已成年且具謀生能力的子女繼續列報扶養。第3是所得漏報或誤刪，經由報稅系統下載所得資料後，不應任意刪除或修改，出租房屋租金、私人借貸利息及海外所得也要確實申報。

　　第4是扣除額列報錯誤，點光明燈、安太歲、入會費等具有對價關係的支出，不能列為捐贈扣除；保險費、醫藥費、購屋借款利息及教育學費特別扣除額，須符合列報對象、金額上限及用途條件。民眾在申報期限內發現錯誤，可上網重新上傳修正資料；超過申報期限，則須向戶籍所在地國稅局以書面方式更正。

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