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2025-05-08 | 自立晚報

5 月報稅季 基金投資人必看5大節稅技巧

【記者柯安聰台北報導】投資理財觀念普及,基金已成為許多人增加被動收入,或作為長期退休規劃的重要工具,隨著5月報稅季的到來,中租基金平台特別整理五大節稅技巧,協助投資人優化合法化稅務架構。

首先,針對不需要定期現金流的投資人,中租基金平台總經理蘇皓毅建議,選擇不配息的「累積型」境內基金是明智之選。因為基金投資在台灣境內所產生的資本利得完全免稅,例如選擇1檔台股基金,不僅讓資產可持續複利成長,同時還能避開配息可能產生的稅務問題,實現投資複利與節稅的雙重效益。

5 月報稅季 基金投資人必看5大節稅技巧

那海外所得就要課稅嗎?答案是不一定。其實在台灣註冊的境內基金投資「海外」產生的股票股息、債券利息或資本利得,以及非在台註冊的境外基金所有收益皆屬於「海外所得」,適用「最低稅負制」計稅。其實簡言之這是1項針對富人的稅制,一般投資人若加計海外收入的基本所得額未達新台幣750萬元,基本上不受影響,故節稅技巧二就是善用海外基金投資幾乎等同免稅的稅務優勢。

第三,若對台灣高股息基金情有獨鍾,領到的股利配息應選擇納入綜合所得合併申報或分離課稅呢?中租基金平台以單身無扶養親屬的納稅人為例,歸納出不同情境供投資人參考,但每個人的股利收入不一,薪資結構也各有差異,建議還是根據個人實際財務狀況來選擇最佳方案。

情境一、小資族及年所得(含股利)在新台幣133萬元以內,採「合併申報」較有利:加計基金配息的股利收入採合併申報時的淨所得額在新台幣133萬元以內,也就是適用綜所稅率為12%(含)以下者,採「合併申報」通常較為有利。這種方式可享有8.5%所得稅額抵減,最高可抵減新台幣8萬元。蘇皓毅提醒,若能將台股基金配息的股利收入控制在全年約94萬元,將能最大化8.5%稅額抵減的節稅效益。

5 月報稅季 基金投資人必看5大節稅技巧

情境二、含股利之淨所得適用綜所稅率40%的高資產族群,採「分離課稅」較有利:需要留意的是,對於高薪收入或高股利收入的高資產族群,即適用綜所稅率40%者,選擇股票股利28%分離課稅通常較為有利,可以避免股利併入高稅率級距。蘇皓毅也強調,最有效的節稅方式仍是投資累積型基金或海外基金,這類投資有機會完全免稅。不過,由於個人所得狀況各異,實際應納稅額仍應以結算申報為準。

情境三、含股利之淨所得適用綜所稅率落在20%~30%的中資產族群,需視淨所得稅率、股利收入高低試算最佳方案:舉例來說,若不含股利的年收入適用所得稅率原本為12%,但可能因為股利收入高,加計股利合併申報後的淨所得適用級距上升至20%、30%或40%者,此時選擇分離課稅反而有利。

蘇皓毅表示,想拋開複雜的稅務考量,專注於基金資產成長與現金流規劃,只要掌握兩大投資節稅重點,一、境內所得來源為「資本利得」免稅優勢,二、海外所得免稅額750萬天花板不怕課稅。(自立電子報2025/5/8)
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