精準節稅：中小企業應該避免的42種稅務風險

精準節稅：中小企業應該避免的42種稅務風險
作者：陳衍任 出版社：商周出版 出版日期：2024-04-16 00:00:00

＜內容簡介＞

白話解析稅法＋案例＋節稅策略＝第一本為中小企業所寫的稅務專書
企業主、財務、法務、會計、律師、會計師、記帳士、稅務人員必讀！

扎根 分析組織利弊，檢視課稅處分合法性，提供稅務規劃心法
省錢 掌握省稅四大關鍵，避開稅務陷阱，減免稅款和罰鍰
跨界 瞭解跨境交易的風險，劃清企業經營的稅務界線
避險 做好風險管理，遠離處罰和刑責，讓企業穩定發展
附【企業稅務風險總體檢】 一張表快速檢查稅務是否合規

本書特色——
◎ 4大單元、14個節稅力、42個案例故事，幫助中小企業建構必備的稅務知識體系，解決長久以來心痛不已的稅務痛點。
◎ 首創以故事為引，白話談稅法。複雜事情簡單化，專業知識通俗化＝看得懂，學得會！
◎ 附稅務體檢表，幫助企業快速檢視稅務規劃是否合規。
◎ 傳達正確的稅務觀念，搭建稅務管理的法遵意識。

這本書寫給——
◎ 中小企業主、企業董事、監察人、經理人等高階主管、財務主管／人員、會計主管／人員、法務主管／人員
◎ 為企業提供稅務服務的會計師、律師、記帳士
◎ 稅捐稽徵人員
◎ 對企業稅務管理與風險控管有興趣的人

出書目的
◎ 想要為台灣的中小企業解決長久以來心痛不已的稅務問題。
◎ 中小企業在以下兩種情形，可能會多繳稅款及罰鍰給政府：
1. 「該省的沒省」：指企業因疏於注意而未享受到租稅優惠，或未能辨識違法的課稅處分。
2. 「不該犯卻犯」：指企業未注意到稅法規定，因而付出額外代價（例如遭補稅及處罰）。
◎ 這些稅款及罰鍰如果可以省下來，公司的利潤就會增加，員工的薪水就有機會上漲。

中小企業主為什麼要看這本書？
◎ 作者多年來在法官學院、財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門的授課經驗，瞭解國稅局如何課稅，法院如何判決，深切知道國稅局及法院真正在乎什麼。
◎ 傳達正確的觀念給中小企業主，告訴他們該如何節稅，並建立法遵意識，合法且有效地少繳稅。

會計和律師為什麼要看這本書？
◎ 許多企業有會計師、律師，為何每年還是繳那麼多稅？因為他們沒有真正掌握國稅局及法官在乎的事。
◎ 作者曾任稅務律師，有多年訴訟及非訟經驗，可以協助專業人士正確適用稅法，完全掌握稅法的發展趨勢。

和市面上節稅的書籍有什麼不同？
◎ 市面書籍談的節稅，有些網路查詢就有，卻不談有問題的避稅及其他稅務風險問題。多半缺乏案例、故事，死板板地講法規，幾乎不會說這些課稅的法規究竟是否合理，該如何爭取應有的權益。
◎ 本書用案例、故事撰寫。複雜事情簡單化，專業事情通俗化，讀者容易閱讀吸收。

★目錄：

前言 節稅力：企業都需要的基本功力

第一部：扎根力

節稅力1 慎選組織
1-1 自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司，何者有利？
1-2 何處是我家？——如何選擇公司登記地
1-3 把公司開在雲端——網路店家的課稅問題

節稅力2 給對法令
2-1 你憑「什麼」要我繳稅？——課稅的法源依據
2-2 與神同行——租稅公平原則的適用
2-3 稅法也可能「違憲」？——違憲審查的救濟管道

節稅力3 迴避風險
3-1 媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分
3-2 前仆後繼為哪樁？——藉股權移轉規避稅負
3-3 為什麼你可以想怎樣就怎樣？——稅捐債務不可任意改變

第二部：省錢力

節稅力4 降低收入
4-1 如期上演的劇本——假戲真做的收入
4-2 不一樣，就是不一樣——便宜賣的收入如何認列？
4-3 何時賣股票，差別可大了——股權轉讓的最佳時點

節稅力5 增加費損
5-1 錢你A走，稅由我繳——公司的損失如何認列？
5-2 我賺錢你要我繳稅，我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵
5-3 1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列

節稅力6 選低稅率
6-1 解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用
6-2 快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵
6-3 方便，不應該隨便——擴大書審制度

節稅力7 爭取抵免
7-1 昂貴的午餐——技術入股與緩課
7-2 笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減？
7-3 只租不賣，效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅

第三部：跨界力

節稅力8 謹慎跨境
8-1 每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險
8-2 美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列？
8-3 你賣的貨打哪來？——網路購物的稅務問題

節稅力9 跟緊潮流
9-1 你真的以為神不知，鬼不覺——跨國租稅資訊交換
9-2 我等著你回來——新上路的CFC稅制
9-3 躹躬盡粹的鮭魚——海外資金回台如何繳稅？

節稅力10 畫清界線
10-1 你的公司真的是你的公司？——股東與公司間的往來
10-2 你的孩子不是你的孩子——母子公司與總分公司的課稅差異
10-3 口說無憑的約定——實際交易對象的認定

第四部：避險力

節稅力11 避免處罰
11-1 你可以罰我壞，但不能罰我呆——違法性認識
11-2 所託非人，誰的錯？——委託他人的法律責任
11-3 有錯就該重罰嗎？——稅捐處罰應考量的因素

節稅力12 遠離刑責
12-1 牢飯的滋味——逃漏稅也有刑事責任
12-2 想自首，談何容易？——自動補報補繳免罰
12-3 別站在老闆那邊！—— 財會主管的法律責任

節稅力13 認真救濟
13-1 你忽略它，再怎麼有理，都會變成無理——訴訟權也有保存期限
13-2 遲到總比沒到好——有利事證的事後補提
13-3 一動不如一靜——分散存款與舉證責任

節稅力14 好好道別
14-1 不在其位，仍要扣其稅——負責人變更與扣繳義務
14-2 呷緊弄破碗——企業經營如何善終？
14-3 要跑路前請先繳稅——公司欠稅負責人的法律責任

結語 你需要的不只是精準節稅，而是安定節稅

附錄 企業稅務風險總體檢——精準節稅自我檢核表格

＜作者簡介＞

陳衍任
現任臺灣大學法律學院助理教授／德國奧格斯堡大學法學博士／德國科隆大學企業稅法碩士
多年稅務律師執業經驗，長期研究稅法，並發表許多稅法領域的文章在TSSCI期刊及專書論文。
曾榮獲2022年台科大教學優良獎；八次獲頒台科大創新教學、數位教學及遠距教學獎勵；連續兩年獲得教育部教學實踐研究計畫獎勵；連續三年獲得科技部延攬特殊優秀人才獎勵。兩次通過教育部公費留學考試，並以「財經法學（租稅領域）」得獎者身分留學德國。
在公共服務方面，目前為財政部臺北關復查委員會委員、財政部人權工作小組委員及財政部財政人員訓練所講座；同時為司法院稅務事件審理法研究制定委員會委員、司法院稅務類型專業法官證明書審查委員、臺北高等行政法院調解委員及司法院法官學院講座。
每年在財政部財政人員訓練所、全臺五區國稅局及四關區、法官學院、臺灣金融研訓院、中華公司治理協會、會計研究發展基金會、各上市櫃公司董事進修課程及企業內訓課程、律師公會、會計師公會、104人資市集等單位授課。
發現不少人在企業經營過程中經常面臨稅務風險，希望透過多年的研究與實務經驗的分享，幫助更多人解決稅務難題。

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