美上訴法院撤銷暫緩令 最終受益人申報恢復施行並延長截止日

美上訴法院撤銷暫緩令 最終受益人申報恢復施行並延長截止日

(中央社訊息服務20241226 14:19:08)美國聯邦第五巡迴上訴法院（U.S. Court of Appeals for the Fifth Circuit）於美國時間12月23日宣布，原德州東區聯邦法院於12月3日宣布「企業透明法」暫緩施行，因適用法令上有違誤，故上訴法院宣布撤銷該決議，「企業透明法」和相關最終受益人申報義務恢復施行。

資誠美國業務負責人蘇宥人（美國加州註冊會計師/德州註冊律師）指出，「企業透明法」（Corporate Transparency Act）為「2021年度美國國防授權法」的一部分，於2024年初開始施行，任何在美國境內設立登記的公司及組織，以及在美國境內辦理營業登記的外國企業及組織，除適用23條豁免條款中任一項者，須在一定期限內向金融犯罪執法局（簡稱「FinCEN」）申報最終受益人姓名、居住地址及身分證明文件等資訊。

上訴法院撤銷原決議後，最終受益人申報義務及相關截止日依原法規施行，2024年以前所設立的公司須在2024年底前完成申報，而新設立的公司須在設立後30日內完成申報。美國國會下議院曾在預算案協商中，提議將原2024年底的截止日再往後延一年，惟該提案最後並未納入預算案最終版，意即並未立法。FinCEN於法院決議後發布新聞稿，表示由於年底時限將至，特將申報期限延期，原須在2024年底前完成申報的公司，可延至2025年1月13日，在2024年9月4日至12月23日期間新設立的公司也有相關延期規定，各公司須至FinCEN官網查詢截止日規定，或詢問會計師、律師等專業人士。

蘇宥人提醒，依照「企業透明法」規定，企業沒有準時申報相關資訊，或申報之資訊不正確、不完整者，可處以每日591美元的罰鍰（罰鍰金額每年隨物價指數調整），情節嚴重者亦將面臨刑事責任，尚未完成申報最終受益人的企業，應加快作業，以利在截止日前完成申報，避免受罰。