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2024-05-25 | 上報

【懶人包】報稅倒數5天小心6地雷 申報方式、稅額計算一次看

【懶人包】報稅倒數5天小心6地雷 申報方式、稅額計算一次看

5月報稅了剩下倒數5天,還有許多民眾不清楚到底要不要報稅?要如何申報?如何計算繳稅金額?財政部提醒,申報和繳稅是兩回事,如果經公式計算後繳稅為「負數」可退稅,但要依法申報才可退稅。以下是《上報》為讀者整理的報稅懶人包,提供報稅攻略,快把握最後時間以免漏報。

一、課稅方式

財政部表示,綜合所得稅也稱綜所稅,課徵的是去年一整年的個人所得,舉例來說,今年是113年,5月申報的是112年的綜所稅。另外,綜所稅是家戶申報制,家中成員包括本人、配偶、受扶養親屬合併報繳。


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二、綜所稅計算

綜所稅計算可分為3步驟,如下:

步驟1:計算綜合所得淨額

所得淨額=所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額


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步驟2:計算應納稅額

公式:應納稅額=所得淨額x適用稅率-累進差額


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步驟3:計算應繳(退)稅額 公式:應繳(退)稅額=應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額


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三、5大免繳稅族群

1、單身者:112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元,免繳稅也免申報。

2、與配偶合併申報者:112年度合併申報後年收入未達43.2萬元,免繳稅也免申報。

3、單身者:112年所得總額未達42.3萬元、超過21.6萬元,雖然免繳稅,但要申報。

4、雙薪家庭:112年所得總額未達84.6萬元、超過43.2萬元以上,雖然免繳稅,但要申報。

5、雙薪4口之家(含2名5歲以下子女):112年所得總額未達127萬元、超過43.2萬元,雖然免繳稅,但要申報。

財政部也提醒民眾,這些族群雖然可以免繳税,但由公式可知還要減除扣繳税額及可抵減税,若為負數可退税,要依法申報才能退税。如未申報,核課期間也會從5年延長至7年,因此不管要不要繳(退)稅,建議民眾都要申報比較好。

(延伸閱讀:想節稅 永慶房產專家教你這樣算「最高抵稅30萬」


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四、網路申報

另外,財政部提醒民眾,申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報,需要採人工、二維申報或網路報稅時,申報繳稅兩個動作都要完成,除非是稅額試算,國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料,進行初步試算,只要確認試算內容無誤,並依稅額試算通知書上所載方式繳稅,就視為同意以試算內容完成申報。

財政部也提供網路申報方式,只要登入網路申報系統,就能下載自己的報稅資料,並且可以自動試算最有利的申報結果,也可以繳稅。(責任編輯:蔡玉英)


【懶人包】報稅倒數5天小心6地雷 申報方式、稅額計算一次看

五、國稅局的「6個地雷」

1. 已婚身分與配偶分居,各自填寫報名表又未註明已無同住,將違反配偶合併申報規定。

2. 免稅金額申報錯誤,或將已成年且有謀生能力、未在學及服役、也非身心障礙的子女列進免稅身分中。

3. 在申報所得額時不甚刪除或變更資料,或是漏報租賃、私人借貸利息、中國地區來源所得等。

4. 申報時自行刪除或變更關鍵資料。

5. 在申報時將不得列入的扣除額列入,包括:

a. 列報點光明燈、安太歲的款項;對文化、教育、公益等慈善機構的捐贈申報金額超過所得的20%。

b. 列報非直系受扶養親屬的保險費用。

c. 列報未經財政部認定醫院的醫療費用,或非術醫療性質的醫美整形、坐月子或看護費用;申報未扣除壽有保險理賠部分的醫藥或生育費用。

d. 列報購屋的「修繕貸款」或「消費性貸款」名義的房貸利息支出;或是納稅人本人或配偶、扶養親屬,並未在繳稅當年度在該地址登記戶籍;該年度有出租、供營業或 是執行業務使用。

e. 列報子女就讀國內、外未經教育部認可的學校學費。

6. 網路申報時沒有確認已將「申報資料上傳」完成,導至申報未成功。

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