基金投資繳稅有眉角 國內海外配息怎麼報
正值5月申報綜所稅時刻,平常有進行資產投資的民眾,對於基金報酬的繳稅問題要特別注意。專家提醒,無論投資國內的配息級別基金,或是海外基金且單一申報戶的全年海外所得,合計達100萬元以上,都要留意課稅與健保補充保費的議題。
事實上,若投資註冊地在台灣的境內基金,買賣產生的資本利得,現階段給予免稅。至於基金配息,若是來源為投資國內的股票,可選擇併入綜合所得稅或分離課稅;若採前者,享免稅額8.5%、上限8萬元;採行後者,稅率為28%。如果來源為投資國內的債券,則採分離課稅,稅率10%;如來源為投資海外的股票或債券,則納入海外所得一併計算。
至於買賣註冊地在台灣以外國家的境外基金,產生的資本利得或配息,均納入海外所得。依據海外所得適用最低稅負制規定,不同基金在同一年度的買賣損益可以互抵,且單一申報戶的全年度海外所得合計達100萬元以上才須申報,若是未達100萬元者免予計入。
通常基金銷售機構皆會提供相關扣繳憑單,以目前國內最大線上基金交易平台基富通為例,若申購的是投資台灣的基金,即為中華民國來源所得,基富通即直接向國稅局申報,投資人於線上報稅時,將自動載入相關資料。
至於申購的是投資海外的基金,即中華民國以外地區的來源所得,達50萬元以上時,基富通將主動寄發電子扣繳憑單。另外,投資人也可登錄基富通官網,於帳戶總覽的「交易查詢」頁面中,下載近2年於基富通平台的完整所得資料。
基富通表示,投資大戶因資金部位大,容易達到課稅門檻,建議適度配置在累積級別的境內基金,如有資金需求時再獲利了結,能有節稅效果。而有現金流需求的退休族,每月領息若超過2萬元,且配息來自同一檔投資國內的配息型基金,也要留意健保補充保費的問題,建議適度分散到投資海外的配息型基金。
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